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税审报告》全方位解读,如何安全应对税务稽核?
  • 发布时间:2018-04-29
  • 发布者:神迪财务
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一、什么是《税审报告》?

税审报告》的全称是《年度企业所得税汇算清缴鉴证报告》,指企业的年度企业所得税汇算清缴由第三方税务师事务所注册税务师审核,出具经过深圳注册税务师协会备案的鉴证报告。每年1至5月期间企业均需要自愿进行这个鉴证。 
 
用简单一句话表述就是,税务机关对企业每年利润总额不太相信,强烈建议由第三方鉴证,否则重点抽查。
 
二 、 为什么要出具税审告?
1、税务局继续积极倡导。
(节选:六、汇算清缴鉴证报告:为了提高纳税人自行申报纳税的准确率,规范征纳行为,深圳市国家税务局和深圳市地方税务局在2017年度居民企业所得税汇算清缴工作中,继续积极倡导纳税人委托有鉴证资质的税务师事务所进行企业所得税汇算清缴的涉税鉴证业务。)
2、企业的自我保护。
 
 
税务局对没有出具报告的企业作为重点纳税评估对象,如果出具,降低被查风险(请看上图,为国税申报界面有关提示)。
三、 出具汇算清缴报告的必要性
税务局重点关注企业类型:
1、开票量大;
2、税负较低;
3、地址不符(无经营场所无租赁凭证租赁合同);
4、连续超过6个月0申报;
5、虚开发票;
6、银行走账不规范;
7、存在不开票业务;
8、收入虚高;
9、账务未按税法会计科建立健全;
等等其他重点关注的企业。
 
该类企业出具税审报告的必要性体现在以下几点:
(1) 税务局鼓励企业委托第三机构出具汇算清缴报告,不出具的企业将作为重点核查对象;
(2) 规避和降低财务风险,减少税务部门查账的可能性(税务系统自动筛选无报告备案企业);
(3) 规避和降低法律风险,企业自行申报信息不符属于偷税漏税范畴,通过中介机构出具汇算清缴报告后申报,信息不符,属于错误申报范畴,法律问题得以规避。
(4) 对以往年度财务状况进行梳理,汇算清缴,可以及时准确的了解企业税负状况;
(5) 便于对未来年度的税务规划做相应的决策分析。
 
 
最后,神迪财务建议以下几类客户出具税审报告,通过税务中介机构审查达到规范目的:
☑ 1、企业当年亏损较大,以后年度需要弥补亏损的,则当年度需要出具税审报告
☑ 2、企业帐务处理可能有问题,企业不放心,也会选择税务师事务所出税审报告
☑ 3、企业会计核算没有问题,但当年增值税税负较低,可能会引起税务机关的关注,此时企业可以考虑出税审报告
☑ 4、企业三年连续亏损,税务局通知企业出具三年的税审报告,因受纳税评估约谈等等原因,税务局通知企业出税审报告
☑ 5、企业当年有利润,但利润太低,与收入和资产不配比,或企业有较多的逃税行为,为了税务安全,怕被税务检查,会主动选择做税审
☑ 6、企业当年有利润,如果需要弥补以前年度的亏损,则弥补亏损的当年及至以前年度有亏损需弥补的年度中间的每一年均需出税审报告
 
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